近日，國家池州市局稽查局依法查處了東至縣榮峰再生資源回收站暨盛榮峰偷稅再生資源回收公司。經(jīng)查，盛榮峰借用他人身份證設(shè)立85家回收站，通過將本該是榮峰再生資源回收站的經(jīng)營收入拆分至85家回收站，違規(guī)享受小規(guī)模納稅人減免增值稅政策，少繳增值稅、個(gè)人所得稅等稅費(fèi)215.84萬元。池州市局稽查局依法對(duì)東至縣榮峰再生資源回收站及盛榮峰追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款，共計(jì)339.74萬元。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。
85家回收站集中注冊(cè) 有違經(jīng)營常理
前期，池州市局稽查局通過稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，東至縣芳李再生資源回收站等85家回收站，成立時(shí)間相隔不超過3個(gè)月，注冊(cè)地址均在同一個(gè)工業(yè)園區(qū)，開具的貨物品名一致、金額雷同，開票時(shí)間相對(duì)集中，由同一局域網(wǎng)地址和IP地址開具，受票方均為同一家紙業(yè)公司，明顯存在異常再生資源回收公司。
檢查人員通過實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)，東至芳李再生資源回收站等85家回收站，在東至縣工業(yè)園區(qū)內(nèi)既無掛牌、也無實(shí)體運(yùn)營場(chǎng)所再生資源回收公司。
85家回收站都是空殼企業(yè)？都是由誰開具的？背后真正的控制人又是誰？一連串的疑問浮現(xiàn)在檢查人員的心頭再生資源回收公司，這背后究竟隱藏了怎樣的真相？
帶著這些疑問，檢查人員深入研判案情，為避免打草驚蛇，決定采取逆向調(diào)查的方式，先對(duì)下游受票方某紙業(yè)公司開展檢查再生資源回收公司。
檢查人員依法調(diào)取了與某紙業(yè)公司相關(guān)年度內(nèi)所有公司及個(gè)人的銀行賬戶交易明細(xì)，對(duì)近2000筆往來資金交易進(jìn)行了比對(duì)分析、追溯查證再生資源回收公司。其中，總金額占比高、轉(zhuǎn)賬頻次多，交易對(duì)象均為盛榮峰的轉(zhuǎn)賬記錄引起了檢查人員的注意。
借用身份成立個(gè)體戶拆分經(jīng)營 真相大白
為了查清盛榮峰與85家回收站的關(guān)聯(lián)性，檢查人員依法約談了85家回收站的經(jīng)營者，這些經(jīng)營者自述稱，他們與盛榮峰多為親戚、朋友關(guān)系，盛榮峰請(qǐng)他們幫忙成立個(gè)體工商戶，成立后回收站均由盛榮峰全權(quán)管理，他們知道盛榮峰向紙業(yè)公司提供廢紙，但他們既沒參與經(jīng)營也沒參與分紅再生資源回收公司。
經(jīng)過進(jìn)一步梳理相關(guān)資金流向，檢查人員發(fā)現(xiàn)盛榮峰實(shí)際上是一個(gè)“中間商”，他從全國各地購買廢紙，讓供貨人直接將廢紙運(yùn)送到某紙業(yè)公司，某紙業(yè)公司將貨款支付給盛榮峰，再由盛榮峰支付給實(shí)際供貨人再生資源回收公司。
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面對(duì)檢查人員的詢問和查證，盛榮峰承認(rèn)，某紙業(yè)公司在收購廢紙時(shí)需要其提供，如果單從盛榮峰名下的榮峰再生資源回收站開具，會(huì)多繳一些稅費(fèi)款，進(jìn)而導(dǎo)致其利潤減少再生資源回收公司。為了既能大量開票、又少繳稅款，盛榮峰動(dòng)起了“歪心思”。
他借用了親戚、朋友的85張身份證，成立了85家個(gè)體工商戶，除前期為某紙業(yè)公司補(bǔ)開外，后期開票金額均控制在每家每季度不超過30萬元增值稅起征點(diǎn)，借此達(dá)到享受增值稅小規(guī)模納稅人減免政策優(yōu)惠，逃避繳納稅款的目的再生資源回收公司。
法理相融“說理式執(zhí)法” 主動(dòng)配合處理
經(jīng)查，涉案期間，某紙業(yè)公司取得東至縣榮峰再生資源回收站開具的增值稅普通僅300余萬元，其余均由85家再生資源回收站開具，開票金額共計(jì)1.11億元再生資源回收公司。
查辦過程中，檢查人員耐心為盛榮峰講解了稅種管理、申報(bào)繳納、財(cái)務(wù)核算等相關(guān)規(guī)定再生資源回收公司。盛榮峰表示認(rèn)罰并積極配合處理。同時(shí)，檢查人員對(duì)85家回收站營業(yè)執(zhí)照上的經(jīng)營者進(jìn)行了普法教育，引導(dǎo)他們保管好身份信息，提高法律意識(shí)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款：納稅人偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅再生資源回收公司。對(duì)納稅人偷稅的，由追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成的，依法追究刑事責(zé)任。
池州市局稽查局依據(jù)法律規(guī)定，對(duì)盛榮峰的行為，作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款的決定再生資源回收公司。同時(shí)，對(duì)盛榮峰及85家再生資源回收站涉嫌虛開有關(guān)線索移送進(jìn)一步偵查。
編發(fā)：國家安徽省局